באופן כללי ובמילים פשוטות, הוצאה מוכרת היא הוצאה עסקית. כלומר, הוצאה שבעל העסק הוציא אותה על מנת להפיק ממנה הכנסה בעסק שלו.
מה המשמעות של הוצאה מוכרת?
הוצאה מוכרת למס הכנסה /ביטוח לאומי –
הוצאה מוכרת למס הכנסה למעשה מקטינה את הרווח של בעל העסק בגובה ההוצאה המוכרת, ומאחר ומשלמים מס הכנסה וביטוח לאומי בעסק על הרווח (הכנסות פחות הוצאות מוכרות), אזי חבות המס קטנה כשהרווח החייב במס קטן יותר.
דוגמא –
אם למשל לעסק יש הכנסות בסך 100 ₪ לפני מע"מ. והוצאה מוכרת של 25 ₪ לפני מע"מ. אז הרווח החייב במס הוא 75 ₪. לעומת זאת, אם בעל העסק ידרוש הוצאה נוספת של עוד 25 ₪ לפני מע"מ אז הרווח הוא כבר 50 ₪ – וכך, חבות המס והביטוח הלאומי על הרווח שקטן ב-25 ₪ יקטנו אף הם.
הוצאה מוכרת למע"מ
בשונה ממס הכנסה ומביטוח לאומי עליהם אנחנו מתחשבנים עם הרשויות בדוח השנתי בסוף השנה,
במע"מ ההתחשבנות היא כל חודשיים (מחזור מתחת ל-1.5 מיליון ₪ בשנה).
כדי לדרוש הוצאה לצורכי מע"מ על מנת לקבל החזר על מע"מ התשומות (המע"מ ששילמנו לספק/נותן שירות או מוצר ששילמנו עבורו לצורכי העסק) – אזי צריך לבקש / להעביר להנה"ח חשבונית מס מקורית על שם בעל העסק. חלק מההוצאות מוכרות 100% – כלומר כל המע"מ יתקבל כהחזר, וחלק מההוצאות רק חלק מהמע"מ מוכר לצורכי מע"מ.
דוגמא –
הוצאה של פרסום בסך 117 ₪ כולל מע"מ (מע"מ 17 ₪) כל ה-17 ₪ יתקבלו כהחזר ממע"מ.
לעומת זאת, חשבונית עבור טלפון נייד בסך של 117 ₪ – רק 2/3 מהמע"מ יוכר ויתקבל עליו החזר בסך של 11.33 ₪ בלבד מתוך ה-17.
סוגי הוצאות שכיחות והכרתם במס הכנסה ובמע"מ
| סוג ההוצאה | מס הכנסה | % הכרה במע"מ |
| אחזקת משרד | הוצאה מוכרת | 100% |
| ארנונה | הוצאה מוכרת | 0% |
| ארוחות עסקיות | לא מוכר | 0% (למעט אירוח ספק או לקוח מחו"ל) |
| אינטרנט | הוצאה מוכרת | 100% |
| אחזקת מחשב | הוצאה מוכרת | 100% |
| אימון עסקי | הוצאה מוכרת | 100% |
| אירוח אורח מחו"ל | הוצאה מוכרת | 100% |
| אחסון אתר אינטרנט | הוצאה מוכרת | 100% |
| ביטוח לעסק | הוצאה מוכרת | 0% |
| ביגוד מקצועי | תלוי באופי העסק | % קיזוז בהתאם לשימוש (ביגוד אלגרנט – רק אם רקום עליו שם העסק. ביגוד ספורט-מוכר למאמנים) |
| ביטוח בריאות | לא מוכר | 0% |
| ביקורת חשבונות | הוצאה מוכרת | 100% |
| בניית אתר אינטרנט | הוצאה מוכרת | 100% |
| דלק + הוצאות רכב | מוכר חלקי | תלוי בשימוש (לפי התקנות! תקנות שווי שימוש ותקנות הוצאות רכב), לא לפי שימוש בפועל! |
| הדפסות | הוצאה מוכרת | 100% |
| הובלות ומשלוחים | הוצאה מוכרת | 100% |
| הנהלת חשבונות | הוצאה מוכרת | 100% |
| השתלמות מקצועית | הוצאה מוכרת | 100% |
| חניה | הוצאה מוכרת | בהתאם לשימוש |
| חשמל | הוצאה מוכרת | 100% |
| טלפון נייד | מוכר חלקי | 0.67% |
| טלפון בעסק | הוצאה מוכרת | 100% |
| יחסי ציבור | הוצאה מוכרת | 100% |
| ייעוץ מקצועי | הוצאה מוכרת | 100% |
| כיבוד קל | מוכר חלקי | 0% |
| משכורות לעובדים | הוצאה מוכרת | 0% |
| משפטיות | הוצאה מוכרת | 100% |
| משרדיות | הוצאה מוכרת | 100% |
| נסיעות לחו"ל | מוכר חלקי | 0% |
| נסיעות במונית | הוצאה מוכרת | 100% |
| ספרות מקצועית | הוצאה מוכרת | 100% |
| פרסום | הוצאה מוכרת | 100% |
| עמלות לסוכנים | הוצאה מוכרת | 100% |
| עמלות לבנקים | הוצאה מוכרת | 0% |
| קניות סחורה | הוצאה מוכרת | 100% |
| שליחויות | הוצאה מוכרת | 100% |
| שכירות משרד | הוצאה מוכרת | 100% |
| שכירות מחסן | הוצאה מוכרת | 100% |
| תיקוני רכב | מוכר חלקי | מוכר בהתאם לשימוש (לפי התקנות ולא לפי השימוש) |
| 100% |
