הבסיס להכרה בנסיעות לחו"ל כהוצאה מוכרת בעסק היא שבעל העסק יכול להוכיח בדיון עתידי כי הנסיעה לחו"ל היתה לצורך עסקי.

יש למלא דוח נסיעות לחו"ל (מצ"ב) חתום בידי בעל העסק, המפרט את תכלית הנסיעה, תאריכים ויעד הנסיכה, ולמלא את פרטי ההוצאות השונות שהיו במהלך הנסיעה כגון: מוניות, לינה, אוכל, בדיקות קורונה, וכו.. ולצרף לדוח אסמכתאות רלוונטיות כגון: חשבוניות / קבלות של ההוצאות השונות.

חובת ההוכחה כי מדובר בנסיעה עסקית כאמור, הנה על בעל העסק. לצורך הוכחת העניין יש להעביר מסמכים תומכים בהתאם לנסיעה, למשל: אם את/אתה רופא/אה עצמאי שנסע לחו"ל לכנס בתחום עיסוקך, מצופה שיהיה "ברושור" / הזמנה לכנס / תשלום עבור כנס תואם לתאריכי הנסיעה.

כרטיסי טיסה – יש להעביר חשבוניות כדי להכיר בהוצאה.

במידה ואין קבלות, ניתן לדרוש אש"ל ללא קבלות באמצעות מילוי דוח כאמור, בצירוף הוכחה כי הנסיעה עסקית, ובכך לקבל 147 ד' (בשנת 2022) ליום בחו"ל כפול מספר הימים.

במידה וההוצאות הינן לא רק עבור בעל העסק (למשל משפחה) יהיה ניתן להכיר רק בחלק יחסי בהתאם לעניין (למשל בכרטיסי טיסה).

כמו-כן, אם נסעת ל-10 ימים (למשל), והכנס היה 3 ימים בלבד, לא ניתן לקבל עבור כל ה-10 ימים שבהם שהית לצורכי חופשה ולא לצורכי העסק.

לסיכום, יש למלא את דוח הנסיעות לחו"ל המצ"ב – ולצרף להנהלת החשבונות במע"מ הקרוב את החשבוניות / אסמכתאות הרלוונטיות בצירוף הדוח החתום.

רבים מבעלי העסקים שפותחים עסק חדש אחרי שנים שעבדו כשכירים לא יודעים את חובותיהם וזכויותיהם בכל הקשור להפקדות לקרן פנסיה וקרן השתלמות. למעשה, גם בעלי עסקים מנוסים יחסית לא תמיד יודעים שעליהם להפקיד כמה להפקיד ומה הפקדות אלו נותנות להם מעבר לחסכון כזה או אחר.

ההבדל העיקרי בין שכיר לעצמאי בעניין זה הוא שכשאתה שכיר המעסיק מפקיד עבורך בהתאם לחוק לקרן פנסיה או לקרן השתלמות בעוד שכשאתה עצמאי אם אתה לא תפקיד לעצמך אז אף אחד לא יפקיד זאת עבורך.

קרן פנסיה

בהתאם לחוק עצמאים חייבים מדי שנה להפקיד בעצמם לקרן פנסיה כעמיתים עצמאיים. עצמאי שלא יפקיד לעצמו לקרן פנסיה עלול להקנס במאות שקלים!!

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

עובד עצמאי אשר עונה על שני התנאים הבאים:

• הוא בין הגילאים 60-21.

• הוא רשום כעוסק במס ערך מוסף לפחות 6 חודשים.

• למרות זאת, עובד עצמאי שביום 01.01.2017 גילו היה 55 שנה או יותר, פטור מהפקדות לחיסכון הפנסיוני.

מה היתרונות בהפקדה לקרן פנסיה כעמית עצמאי?

מלבד הימנעות מקנסות כאמור לעיל קרן פנסיה מהווה כידוע חסכון לטווח ארוך לגיל פרישה.

בנוסף, על מנת לעודד בעלי עסקים לחסוך לגיל פרישה החוק מקנה הטבות מס על הפקדות לקרן הפנסיה בדוח השנתי.
אז כמה על בעל העסק להפקיד לקרן הפנסיה בכל שנה כדי לעמוד בדרישות המינימום הקבועות בחוק וכמה עליו להפקיד על מנת למקסם את הטבות המס המגיעות לו בהתאם לחוק ?

שיעורי ההפקדה המינימליים לביטוח הפנסיוני (הפקדות חובה)

• עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע במשק (כלומר עבור 63,306 ₪ הראשונים בשנת המס) יש להפקיד 4.45% מההכנסה.

• עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע במשק (כלומר עד 126,612 ₪ בשנה) – יש להפקיד 12.55%.

• עבור החלק של ההכנסה שמעל השכר הממוצע (כלומר על כל שקל מעל 126,612 ₪ בשנה) – אין חובה להפקיד לביטוח פנסיוני. עצמאים המעוניינים להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלהם, רשאים להפריש לביטוח הפנסיוני גם על חלק זה של השכר.

• שיעורים אלה יחושבו מתוך הכנסתו של העצמאי לאחר שהפחיתו ממנה את הניכויים המותרים על פי החוק, ולפני שניכו ממנה את הניכויים בשל הפקדה לקרן השתלמות, לביטוח פנסיוני או לקופת גמל אחרת לקצבה.

כאשר פותחים תיק במס הכנסה מס הכנסה קובע לבעל העסק אישור ניכוי מס במקור.
משמעות האישור היא שעל כל משלם לנכות מתשלומים שהוא מעביר לבעל העסק אחוז מסוים מהתשלום שנקבע בין הצדדים ולהעבירו למס הכנסה.

כל משלם יכול לראות את האישור של כל בעל עסק באתר רשות המיסים על ידי הקלדת תעודת הזהות של בעל העסק במידה ומדובר בעוסק פטור או בעוסק מורשה או על ידי הקלדת ח"פ או מספר שותפות בהתאם לעניין.

לינק לבדיקת האישור של כל בעל עסק באתר רשות המיסים ניתן לראות:

https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim

לאישור שמתקבל ממס הכנסה ישנו תוקף. במידה והאישור אינו בתוקף על המשלם לנכות מהתשלום 35%.
במידה והאישור בתוקף על המשלם לנרות מהתשלום את האחוז שנקוב באישור.
במידה והאישור מראה שקיים פטור מניכוי, המשלםאינו צריך לנכות כלום. במידה ורשום 5 אחוז אני על המשלם לנכות 5 אחוז.

האם צריך לנכות את האחוז הנקוב בשיעור מהסכום כולל מע"מ או לפני מע"מ?

את הסכום יש לנכות מהסכום כולל מע"מ.

היכן ניתן לראות את מספר העוסק של בעל העסק?

בחשבונית של בעל העסק

על איזה סכום יש לרשום את הקבלה של בעל העסק כאשר המשלם ניכה בהתאם לאישור – על הסכום ברוטו או נטו ( כלומר אחרי או לפני ניכוי)?

על בעל העסק לרשום בקבלה את הסכום ברוטו (לפני הניכוי), את אחוז הניכוי שנוכה בהתאם לאישור, ואת הסכום נטו לאחר הניכוי כפי שנכנס לבנק או ההתקבל בפועל במזומן או בשיק בהתאם לעניין.

האם הכסף שנוכה על ידי המשלם הולך ל"פח"?

הכסף שמנוכה על ידי המשלם, ייחשב על ידי מס הכנסה כמקדמה על חשבון חבות המס השנתית של בעל העסק.

כיצד אני דורש את המס שנוכה כמקדמה?

בסוף שנה, בדוח השנתי, רואה החשבון יבקש ממך לקבל מכל הלקוחות שניכו לך מס במקור אישורי ניכוי מס במקור שנתיים חתומים על ידי הגורם הרלוונטי אצל הלקוח שניכה, ואם אישורים אלו יהיה ניתן לדרוש את הניכויים שנוכו במהלך השנה כמקדמה על חשבון חבות המס כפי שנקבעת בדוח השנתי.

אם נקבע לי אחוז תשלום מקדמות מס הכנסה כל חודשיים או כל חודש, האם אני יכול לקזז בשוטף את הניכוי שנוכה על ידי לקוחותיי באותה תקופה?

בהחלט כן. ניתן להעביר קבלות המעידות על הניכוי, או אישורי ספחים של שיקים שמראים שבשיק שניתן לטובת בעל העסק נוכה במקור סכום מסויים, ולהקטין את חישוב המקדמות כמכפה של אחוז המקדמות שנקבע על ידי מס הכנסה עד גובה המקדמות שיש לשלם. יתרת הניכוי שמעבר תהיה ניתנת לניכוי בחישוב המקדמות של התקופה הבאה במידת הצורך.

פרטים בהמשך

מה המשמעות של הוצאה מוכרת?

הוצאה מוכרת למס הכנסה /ביטוח לאומי –

הוצאה מוכרת למס הכנסה למעשה מקטינה את הרווח של בעל העסק בגובה ההוצאה המוכרת, ומאחר ומשלמים מס הכנסה וביטוח לאומי בעסק על הרווח (הכנסות פחות הוצאות מוכרות), אזי חבות המס קטנה כשהרווח החייב במס קטן יותר.

דוגמא –

אם למשל לעסק יש הכנסות בסך 100 ₪ לפני מע"מ. והוצאה מוכרת של 25 ₪ לפני מע"מ. אז הרווח החייב במס הוא 75 ₪. לעומת זאת, אם בעל העסק ידרוש הוצאה נוספת של עוד 25 ₪ לפני מע"מ אז הרווח הוא כבר 50 ₪ – וכך, חבות המס והביטוח הלאומי על הרווח שקטן ב-25 ₪ יקטנו  אף הם.

הוצאה מוכרת למע"מ

בשונה ממס הכנסה ומביטוח לאומי עליהם אנחנו מתחשבנים עם הרשויות בדוח השנתי בסוף השנה,

במע"מ ההתחשבנות היא כל חודשיים (מחזור מתחת ל-1.5 מיליון ₪ בשנה).

כדי לדרוש הוצאה לצורכי מע"מ על מנת לקבל החזר על מע"מ התשומות (המע"מ ששילמנו לספק/נותן שירות או מוצר ששילמנו עבורו לצורכי העסק) – אזי צריך לבקש / להעביר להנה"ח חשבונית מס מקורית על שם בעל העסק. חלק מההוצאות מוכרות 100% – כלומר כל המע"מ יתקבל כהחזר, וחלק מההוצאות רק חלק מהמע"מ מוכר לצורכי מע"מ.

דוגמא –

הוצאה של פרסום בסך 117 ₪ כולל מע"מ (מע"מ 17 ₪) כל ה-17 ₪ יתקבלו כהחזר ממע"מ.

לעומת זאת, חשבונית עבור טלפון נייד בסך של 117 ₪ – רק 2/3 מהמע"מ יוכר ויתקבל עליו החזר בסך של 11.33 ₪  בלבד מתוך ה-17.

סוגי הוצאות שכיחות והכרתם במס הכנסה ובמע"מ

מידע על אישורי ניכוי מס במקור –

https://bit.ly/3DOHuTY

אתר רשות המיסים –

https://bit.ly/3r5RzX8

מערכת מפ"ל של מס הכנסה –

https://bit.ly/3udxbFL

אתר התשלומים של ביטוח לאומי –

https://bit.ly/3LM4E00

רשם החברות –

https://bit.ly/3x4IaTK

טפסים

טופס דין וחשבון רב שנתי ביטוח לאומי – לחץ להורדה – https://bit.ly/3udPw5B

טופס פתיחת תיק במעמ (טופס 821) –לחץ להורדה – https://www.gov.il/he/service/vat-821

טופס סגירת תיק במע"מ (טופס 18) – לחץ להורדה – https://www.gov.il/he/service/vat-18

טופס פתיח תיק במס הכנסה – (טופס 5329) – לחץ להורדה – https://www.gov.il/he/service/itc5329

טופס סגירת תיק במס הכנסה (טופס 2550) – לחץ להורדה – https://www.gov.il/he/service/itc2550

טופס הקטנת/ הגדלת מקדמות מס הכנסה – לחץ להורדה –

https://www.gov.il/he/service/itc-2216a

טופס ייפוי כח מס הכנסה / מע"מ – לחץ להורדה –

https://www.gov.il/he/service/itc2279a

כך, תוכלו אתם להתרכז בעסק שלכם, ולהוריד תמורת סכום סמלי והוגן, גם את הטרחה הכרוכה בהפקת חשבוניות ללקוחות.

בנוסף, ניתן לקבל מאתנו, גם דוח יתרות לקוחות לכל סוף חודש, כדי שתוכלו לטפל בגבייה מלקוחות, ולדעת היכן אתם עומדים בכל רגע ורגע.

יצירת קשר

לשיחת ייעוץ בנושא, וקבלת הצעת מחיר, השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם או התקשרו ל-0737251559