מה זה הנהלת חשבונות חד-צידית?

הנהלת חשבונות חד-צידית, הנקראת גם "שיטת הרישום הבודד", היא השיטה הפשוטה יותר. בשיטה זו מתעדים כל הכנסה והוצאה בצורה ישירה, בדומה לניהול פנקס הוצאות והכנסות.
מי מחויב בה? עוסקים מורשים ושותפויות שמחזורם אינו עולה על תקרה מסוימת שנקבעת בתקנות ניהול ספרים.
יתרונות: פשוטה יותר לניהול, עלות נמוכה יותר, מתאימה לעסקים קטנים עם פעילות ברורה.
חסרונות: מספקת תמונה חלקית בלבד על מצב העסק. קשה יותר לזהות מגמות, לנתח רווחיות לפי שירות או מוצר, ולהציג נתונים לבנק לצורך קבלת אשראי.

מה זה הנהלת חשבונות כפולה?

הנהלת חשבונות כפולה, הנקראת גם "שיטת הרישום הכפול", היא השיטה המקצועית המלאה. כל עסקה נרשמת פעמיים — פעם אחת כחיוב ופעם אחת כזיכוי — ומאפשרת לקבל תמונה מלאה ומאוזנת של מצב העסק בכל רגע נתון.
מי מחויב בה? חברות בע"מ מחויבות בהנהלת חשבונות כפולה על פי חוק. עוסקים מורשים שמחזורם עולה על התקרה הקבועה בתקנות גם הם מחויבים בה.
יתרונות: מספקת תמונה פיננסית מדויקת ומלאה. מאפשרת הכנת מאזן, דוח רווח והפסד, ותחזיות פיננסיות. הכרחית לצורך קבלת אשראי בנקאי, משיכת שכר מחברה, ועבודה עם משקיעים.
חסרונות: דורשת יותר עבודה ולכן עלות גבוהה יותר.

איזו שיטה מתאימה לעסק שלך?

אם אתה עוסק מורשה בתחילת דרכך — כנראה הנהלת חשבונות חד-צידית מספיקה לך. אם אתה חברה בע"מ, או עוסק מורשה עם מחזור גבוה — אין לך ברירה, אתה זקוק להנהלת חשבונות כפולה.
גם אם אינך מחויב בכפולה — לפעמים שווה לאמץ אותה מוקדם יותר, כדי להבין טוב יותר את מצב העסק ולהיות מוכן לצמיחה.
במשרד רואי חשבון דורון פלק נשמח לעזור לך להבין בדיוק מה מחויב ומה מומלץ עבורך — ובלי עלויות מיותרות.

כשאנשים חולמים לפתוח עסק, הם חושבים על הכנסות. אבל בעלי עסקים מנוסים יודעים שהצלחה עסקית תלויה לא פחות בהבנה של ההוצאות — ובמיוחד אותן הוצאות "שקטות" שאיש לא מספר לך עליהן מראש.

ההוצאות שכולם מכירים

לפני שנגיע להפתעות, נסקור בקצרה את ההוצאות הבסיסיות שרוב בעלי העסקים מודעים אליהן: שכר דירה או עלויות מקום עסק, עלויות ציוד ותוכנות, שיווק ופרסום, עלויות חומרי גלם או מוצרים. אלו ברורות. ההפתעות הגדולות מגיעות מהצד השני.

ההוצאות שמפתיעות את רוב בעלי העסקים

ביטוח לאומי — יותר ממה שחשבת: כשכיר, מעסיקך משלם את רוב הביטוח הלאומי עבורך. כעצמאי, אתה משלם הכל. מדובר בכ-12%-17% מההכנסה החייבת — תשלום שנתי שיכול להגיע לעשרות אלפי שקלים בשנה לפי רמת ההכנסה שלך.
מקדמות מס הכנסה: מס הכנסה לא מחכה לסוף השנה. מדי חודש תשלם מקדמות על חשבון המס הצפוי. אם לא תכננת לזה תזרים, זה עלול להפתיע אותך ברגע הלא נכון.
הנהלת חשבונות ורואה חשבון: שירות מקצועי שרוב בעלי העסקים מזלזלים בו — עד שהם מגיעים לדוח שנתי ומגלים שטעויות בדרך עלו להם הרבה יותר מהחיסכון על שכר הרואה חשבון.
מע"מ — הכסף שלא שלך: כעוסק מורשה, המע"מ שאתה גובה מלקוחות אינו שלך. הוא נמצא אצלך בנאמנות עד לתשלום לרשויות. בעלי עסקים רבים עושים את הטעות ומשתמשים בכסף הזה — ואז מתקשים לשלם בסוף הרבעון.
הוצאות בלתי צפויות ותיקונים: ציוד מתקלקל, לקוחות לא משלמים בזמן, עלויות משפטיות. רצוי להחזיק רזרבה של לפחות 2-3 חודשי הוצאות בצד.

איך לנהל את ההוצאות נכון

הטעות הנפוצה ביותר היא לנהל עסק מחשבון בנק אחד — לערבב כסף אישי עם כסף עסקי. זה מוביל לבלבול, לטעויות בדיווח, ולקושי להבין האם העסק באמת רווחי.
הפתרון הפשוט: חשבון בנק נפרד לעסק, מעקב חודשי אחר הכנסות והוצאות, ופגישה רבעונית עם רואה חשבון לתכנון קדימה.
אם אתה רוצה לדעת בדיוק מה תשלם כעסק שלך, צור קשר עם משרד רואי חשבון דורון פלק ונכין לך תחזית פיננסית מותאמת אישית.

בשלב מסוים כמעט כל בעל עסק שואל את עצמו את השאלה הזו: האם כדאי לי להישאר עוסק מורשה או לפתוח חברה בע"מ? זו אחת ההחלטות הפיננסיות החשובות ביותר שתקבל כבעל עסק, ואין לה תשובה אחת נכונה לכולם.
במאמר זה נסביר את ההבדלים המרכזיים, ונעזור לך להבין מה מתאים לך.

ההבדלים המרכזיים בין עוסק מורשה לחברה בע"מ

עוסק מורשה הוא בעל עסק שפועל כיחיד. ההכנסות של העסק הן ההכנסות שלך אישית, ואתה מדווח עליהן ישירות למס הכנסה. המבנה פשוט, הבירוקרטיה מינימלית, ועלויות הניהול נמוכות יותר.
חברה בע"מ היא ישות משפטית נפרדת ממך לחלוטין. לחברה יש תיק עצמאי מול רשויות המס, והיא משלמת מס חברות על רווחיה. כשאתה רוצה למשוך כסף מהחברה — אתה מקבל משכורת או דיבידנד, ומשלם מס על כך בנפרד.

מתי כדאי להישאר עוסק מורשה?

עוסק מורשה מתאים לך אם מחזור ההכנסות השנתי שלך נמוך מ-300,000 עד 500,000 ש"ח בשנה. בטווח הזה, החיסכון במס שמציעה חברה בע"מ לא מצדיק את עלויות הניהול הנוספות. בנוסף, אם אתה בתחילת דרכך ועדיין בונה את העסק, הפשטות של עוסק מורשה נותנת לך את החופש להתמקד בצמיחה. כמו כן, אם אתה עובד לבד ואין לך עובדים — המבנה הפשוט יותר משרת אותך טוב.

מתי כדאי לעבור לחברה בע"מ?

חברה בע"מ כדאית לך אם הרווחים שלך גבוהים ואינך צורך את כל הכסף לצרכי מחיה. מס החברות בישראל עומד כיום על 23%, בעוד שמס הכנסה שולי על עצמאי יכול להגיע ל-47% ויותר. הפרש זה יכול לייצר חיסכון של עשרות אלפי שקלים בשנה. חברה בע"מ מתאימה גם אם אתה פועל בתחום שיש בו סיכון עסקי גבוה, שכן האחריות האישית שלך מוגבלת לרוב להון שהשקעת. כמו כן, אם אתה מתכנן לגייס שותפים, משקיעים, או להכנס לעסקאות גדולות — חברה בע"מ נותנת אמינות ומבנה מתאים.

שיקולים נוספים שחשוב להכיר

עלויות ניהול: חברה בע"מ דורשת הנהלת חשבונות כפולה, הגשת דוחות שנתיים מורכבים יותר, ועלויות רואה חשבון גבוהות יותר. יש לקחת זאת בחשבון בחישוב הכדאיות.
שכר והוצאות: כשאתה עובד בחברה שלך עצמך, חשוב לתכנן נכון את השכר שתמשוך, ההפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות — כל אלו משפיעים ישירות על חבות המס שלך.
מע"מ: בשתי הצורות — עוסק מורשה או חברה — אתה מחויב בדיווח ותשלום מע"מ באופן זהה.

אז מה עדיף לך?

אין תשובה גורפת. ההחלטה תלויה ברמת ההכנסות שלך, בסיכונים בתחום שלך, ובתוכניות העתידיות לעסק. ההמלצה היא לא לקבל החלטה כזו לבד — יש לבצע סימולציה מס אישית שתראה לך בדיוק מה משתלם יותר בהתאם למצב שלך.
רוצה לדעת מה עדיף עבורך באופן אישי? צור קשר עם משרד רואי חשבון דורון פלק לייעוץ ראשוני ונעשה לך את החישוב.

הבסיס להכרה בנסיעות לחו"ל כהוצאה מוכרת בעסק היא שבעל העסק יכול להוכיח בדיון עתידי כי הנסיעה לחו"ל היתה לצורך עסקי.

יש למלא דוח נסיעות לחו"ל (מצ"ב) חתום בידי בעל העסק, המפרט את תכלית הנסיעה, תאריכים ויעד הנסיכה, ולמלא את פרטי ההוצאות השונות שהיו במהלך הנסיעה כגון: מוניות, לינה, אוכל, בדיקות קורונה, וכו.. ולצרף לדוח אסמכתאות רלוונטיות כגון: חשבוניות / קבלות של ההוצאות השונות.

חובת ההוכחה כי מדובר בנסיעה עסקית כאמור, הנה על בעל העסק. לצורך הוכחת העניין יש להעביר מסמכים תומכים בהתאם לנסיעה, למשל: אם את/אתה רופא/אה עצמאי שנסע לחו"ל לכנס בתחום עיסוקך, מצופה שיהיה "ברושור" / הזמנה לכנס / תשלום עבור כנס תואם לתאריכי הנסיעה.

כרטיסי טיסה – יש להעביר חשבוניות כדי להכיר בהוצאה.

במידה ואין קבלות, ניתן לדרוש אש"ל ללא קבלות באמצעות מילוי דוח כאמור, בצירוף הוכחה כי הנסיעה עסקית, ובכך לקבל 147 ד' (בשנת 2022) ליום בחו"ל כפול מספר הימים.

במידה וההוצאות הינן לא רק עבור בעל העסק (למשל משפחה) יהיה ניתן להכיר רק בחלק יחסי בהתאם לעניין (למשל בכרטיסי טיסה).

כמו-כן, אם נסעת ל-10 ימים (למשל), והכנס היה 3 ימים בלבד, לא ניתן לקבל עבור כל ה-10 ימים שבהם שהית לצורכי חופשה ולא לצורכי העסק.

לסיכום, יש למלא את דוח הנסיעות לחו"ל המצ"ב – ולצרף להנהלת החשבונות במע"מ הקרוב את החשבוניות / אסמכתאות הרלוונטיות בצירוף הדוח החתום.

רבים מבעלי העסקים שפותחים עסק חדש אחרי שנים שעבדו כשכירים לא יודעים את חובותיהם וזכויותיהם בכל הקשור להפקדות לקרן פנסיה וקרן השתלמות. למעשה, גם בעלי עסקים מנוסים יחסית לא תמיד יודעים שעליהם להפקיד כמה להפקיד ומה הפקדות אלו נותנות להם מעבר לחסכון כזה או אחר.

ההבדל העיקרי בין שכיר לעצמאי בעניין זה הוא שכשאתה שכיר המעסיק מפקיד עבורך בהתאם לחוק לקרן פנסיה או לקרן השתלמות בעוד שכשאתה עצמאי אם אתה לא תפקיד לעצמך אז אף אחד לא יפקיד זאת עבורך.

קרן פנסיה

בהתאם לחוק עצמאים חייבים מדי שנה להפקיד בעצמם לקרן פנסיה כעמיתים עצמאיים. עצמאי שלא יפקיד לעצמו לקרן פנסיה עלול להקנס במאות שקלים!!

אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים

עובד עצמאי אשר עונה על שני התנאים הבאים:

• הוא בין הגילאים 60-21.

• הוא רשום כעוסק במס ערך מוסף לפחות 6 חודשים.

• למרות זאת, עובד עצמאי שביום 01.01.2017 גילו היה 55 שנה או יותר, פטור מהפקדות לחיסכון הפנסיוני.

מה היתרונות בהפקדה לקרן פנסיה כעמית עצמאי?

מלבד הימנעות מקנסות כאמור לעיל קרן פנסיה מהווה כידוע חסכון לטווח ארוך לגיל פרישה.

בנוסף, על מנת לעודד בעלי עסקים לחסוך לגיל פרישה החוק מקנה הטבות מס על הפקדות לקרן הפנסיה בדוח השנתי.
אז כמה על בעל העסק להפקיד לקרן הפנסיה בכל שנה כדי לעמוד בדרישות המינימום הקבועות בחוק וכמה עליו להפקיד על מנת למקסם את הטבות המס המגיעות לו בהתאם לחוק ?

שיעורי ההפקדה המינימליים לביטוח הפנסיוני (הפקדות חובה)

• עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע במשק (כלומר עבור 63,306 ₪ הראשונים בשנת המס) יש להפקיד 4.45% מההכנסה.

• עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע במשק (כלומר עד 126,612 ₪ בשנה) – יש להפקיד 12.55%.

• עבור החלק של ההכנסה שמעל השכר הממוצע (כלומר על כל שקל מעל 126,612 ₪ בשנה) – אין חובה להפקיד לביטוח פנסיוני. עצמאים המעוניינים להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלהם, רשאים להפריש לביטוח הפנסיוני גם על חלק זה של השכר.

• שיעורים אלה יחושבו מתוך הכנסתו של העצמאי לאחר שהפחיתו ממנה את הניכויים המותרים על פי החוק, ולפני שניכו ממנה את הניכויים בשל הפקדה לקרן השתלמות, לביטוח פנסיוני או לקופת גמל אחרת לקצבה.

כאשר פותחים תיק במס הכנסה מס הכנסה קובע לבעל העסק אישור ניכוי מס במקור.
משמעות האישור היא שעל כל משלם לנכות מתשלומים שהוא מעביר לבעל העסק אחוז מסוים מהתשלום שנקבע בין הצדדים ולהעבירו למס הכנסה.

כל משלם יכול לראות את האישור של כל בעל עסק באתר רשות המיסים על ידי הקלדת תעודת הזהות של בעל העסק במידה ומדובר בעוסק פטור או בעוסק מורשה או על ידי הקלדת ח"פ או מספר שותפות בהתאם לעניין.

לינק לבדיקת האישור של כל בעל עסק באתר רשות המיסים ניתן לראות:

https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim

לאישור שמתקבל ממס הכנסה ישנו תוקף. במידה והאישור אינו בתוקף על המשלם לנכות מהתשלום 35%.
במידה והאישור בתוקף על המשלם לנרות מהתשלום את האחוז שנקוב באישור.
במידה והאישור מראה שקיים פטור מניכוי, המשלםאינו צריך לנכות כלום. במידה ורשום 5 אחוז אני על המשלם לנכות 5 אחוז.

האם צריך לנכות את האחוז הנקוב בשיעור מהסכום כולל מע"מ או לפני מע"מ?

את הסכום יש לנכות מהסכום כולל מע"מ.

היכן ניתן לראות את מספר העוסק של בעל העסק?

בחשבונית של בעל העסק

על איזה סכום יש לרשום את הקבלה של בעל העסק כאשר המשלם ניכה בהתאם לאישור – על הסכום ברוטו או נטו ( כלומר אחרי או לפני ניכוי)?

על בעל העסק לרשום בקבלה את הסכום ברוטו (לפני הניכוי), את אחוז הניכוי שנוכה בהתאם לאישור, ואת הסכום נטו לאחר הניכוי כפי שנכנס לבנק או ההתקבל בפועל במזומן או בשיק בהתאם לעניין.

האם הכסף שנוכה על ידי המשלם הולך ל"פח"?

הכסף שמנוכה על ידי המשלם, ייחשב על ידי מס הכנסה כמקדמה על חשבון חבות המס השנתית של בעל העסק.

כיצד אני דורש את המס שנוכה כמקדמה?

בסוף שנה, בדוח השנתי, רואה החשבון יבקש ממך לקבל מכל הלקוחות שניכו לך מס במקור אישורי ניכוי מס במקור שנתיים חתומים על ידי הגורם הרלוונטי אצל הלקוח שניכה, ואם אישורים אלו יהיה ניתן לדרוש את הניכויים שנוכו במהלך השנה כמקדמה על חשבון חבות המס כפי שנקבעת בדוח השנתי.

אם נקבע לי אחוז תשלום מקדמות מס הכנסה כל חודשיים או כל חודש, האם אני יכול לקזז בשוטף את הניכוי שנוכה על ידי לקוחותיי באותה תקופה?

בהחלט כן. ניתן להעביר קבלות המעידות על הניכוי, או אישורי ספחים של שיקים שמראים שבשיק שניתן לטובת בעל העסק נוכה במקור סכום מסויים, ולהקטין את חישוב המקדמות כמכפה של אחוז המקדמות שנקבע על ידי מס הכנסה עד גובה המקדמות שיש לשלם. יתרת הניכוי שמעבר תהיה ניתנת לניכוי בחישוב המקדמות של התקופה הבאה במידת הצורך.

פרטים בהמשך