מה המשמעות של הוצאה מוכרת?

הוצאה מוכרת למס הכנסה /ביטוח לאומי –

הוצאה מוכרת למס הכנסה למעשה מקטינה את הרווח של בעל העסק בגובה ההוצאה המוכרת, ומאחר ומשלמים מס הכנסה וביטוח לאומי בעסק על הרווח (הכנסות פחות הוצאות מוכרות), אזי חבות המס קטנה כשהרווח החייב במס קטן יותר.

דוגמא –

אם למשל לעסק יש הכנסות בסך 100 ₪ לפני מע"מ. והוצאה מוכרת של 25 ₪ לפני מע"מ. אז הרווח החייב במס הוא 75 ₪. לעומת זאת, אם בעל העסק ידרוש הוצאה נוספת של עוד 25 ₪ לפני מע"מ אז הרווח הוא כבר 50 ₪ – וכך, חבות המס והביטוח הלאומי על הרווח שקטן ב-25 ₪ יקטנו  אף הם.

הוצאה מוכרת למע"מ

בשונה ממס הכנסה ומביטוח לאומי עליהם אנחנו מתחשבנים עם הרשויות בדוח השנתי בסוף השנה,

במע"מ ההתחשבנות היא כל חודשיים (מחזור מתחת ל-1.5 מיליון ₪ בשנה).

כדי לדרוש הוצאה לצורכי מע"מ על מנת לקבל החזר על מע"מ התשומות (המע"מ ששילמנו לספק/נותן שירות או מוצר ששילמנו עבורו לצורכי העסק) – אזי צריך לבקש / להעביר להנה"ח חשבונית מס מקורית על שם בעל העסק. חלק מההוצאות מוכרות 100% – כלומר כל המע"מ יתקבל כהחזר, וחלק מההוצאות רק חלק מהמע"מ מוכר לצורכי מע"מ.

דוגמא –

הוצאה של פרסום בסך 117 ₪ כולל מע"מ (מע"מ 17 ₪) כל ה-17 ₪ יתקבלו כהחזר ממע"מ.

לעומת זאת, חשבונית עבור טלפון נייד בסך של 117 ₪ – רק 2/3 מהמע"מ יוכר ויתקבל עליו החזר בסך של 11.33 ₪  בלבד מתוך ה-17.

סוגי הוצאות שכיחות והכרתם במס הכנסה ובמע"מ

מידע על אישורי ניכוי מס במקור –

https://bit.ly/3DOHuTY

אתר רשות המיסים –

https://bit.ly/3r5RzX8

מערכת מפ"ל של מס הכנסה –

https://bit.ly/3udxbFL

אתר התשלומים של ביטוח לאומי –

https://bit.ly/3LM4E00

רשם החברות –

https://bit.ly/3x4IaTK

טפסים

טופס דין וחשבון רב שנתי ביטוח לאומי – לחץ להורדה – https://bit.ly/3udPw5B

טופס פתיחת תיק במעמ (טופס 821) –לחץ להורדה – https://www.gov.il/he/service/vat-821

טופס סגירת תיק במע"מ (טופס 18) – לחץ להורדה – https://www.gov.il/he/service/vat-18

טופס פתיח תיק במס הכנסה – (טופס 5329) – לחץ להורדה – https://www.gov.il/he/service/itc5329

טופס סגירת תיק במס הכנסה (טופס 2550) – לחץ להורדה – https://www.gov.il/he/service/itc2550

טופס הקטנת/ הגדלת מקדמות מס הכנסה – לחץ להורדה –

https://www.gov.il/he/service/itc-2216a

טופס ייפוי כח מס הכנסה / מע"מ – לחץ להורדה –

https://www.gov.il/he/service/itc2279a

כך, תוכלו אתם להתרכז בעסק שלכם, ולהוריד תמורת סכום סמלי והוגן, גם את הטרחה הכרוכה בהפקת חשבוניות ללקוחות.

בנוסף, ניתן לקבל מאתנו, גם דוח יתרות לקוחות לכל סוף חודש, כדי שתוכלו לטפל בגבייה מלקוחות, ולדעת היכן אתם עומדים בכל רגע ורגע.

יצירת קשר

לשיחת ייעוץ בנושא, וקבלת הצעת מחיר, השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם או התקשרו ל-0737251559

כיצד זה עובד?

התנאי הבסיסי לקבלת החזר מס הוא תשלום מס. במידה ואתם יודעים שנוכה לכם מס על ידי המעסיק או המעסיקים שלכם ב-6 השנים האחרונות, ואתם חושבים שנוכה לכם מס ביתר, אזי ייתכן ויגיע לכם החזר מס.

יחד עם זאת, חשוב לדעת, כי מס הכנסה לא מחזיר סתם כך כסף לנישומים. כאשר מס הכנסה מקבל בקשה להחזר מס לגבי שנת מס מסויימת לפני שהוא מחזיר כסף למגיש הבקשה, הוא בודק את כל השנים שלפני ואחרי שנת המס שבה קיים החזר לזכות המבקש, ובמידה ובגין שנים מ"סביב" לשנת המס הרלוונטית, נמצא כי המבקש החזר צריך דווקא לשלם למס הכנסה כסף כי נוכה לו מס בחסר בגין אותם שנים, אזי מתוך ההחזר שעליו לקבל, יקזז מס הכנסה את מה שחייבים לו בגין יתר השנים.

עניין זה חשוב ביותר להבנה, שכן לא בכל מצב שמגיע החזר, מומלץ להגיש בקשה להחזר, ויש לבחון את כל 6 השנים לאחור בצורה מסודרת וקפדנית בכדי לא להגיע למצב שבו במקום לקבל החזר, ימצא שבכלל אתם צריכים לשלם כסף למס הכנסה.

לפיכך, כאשר אני בודק תיק של לקוח המבקש לקבל החזר מס, הבדיקה היא של כל התיק שלו בכללותו, והיא כוללת את הכנסות כל התא המשפחתי הן של הבעל והן של האישה, בצורה יסודית ומקצועית.

החל מה-1.1.2017 השתנה החוק בשיטת המיסוי הקיבוצי, והפרשנות המקובלת של השינוי בחוק, אותה אימצתי במשרדי, הינה כי חברי קיבוץ שאינם מוגדרים כחברי קיבוץ בעצמאות כלכלית מחויבים להגיש את הדוחות השנתיים שלהם, ולדווח על הכנסותיהם דרך ספרי הקיבוץ – על כל המשתמע מכך.

על אף שהחוק השתנה כבר בתחילת שנת 2017, ואיתו הצורך להתחיל ולדווח על הכנסות חברי הקיבוץ שאינם בעצמאות כלכלית דרך ספרי הקיבוץ – מס הכנסה טרם הוציא הוראת ביצוע מחייבת כיצד יש לעשות זאת. לפיכך, מאז השתנה החוק, הנני מקיים מגעים עם רשויות המס בנושא ובהתאם לכך פיתחתי פרקטיקה של דיווח על הכנסותיהם של חברי קיבוץ בהתאם לשינוי החקיקתי (בתאום אם רשויות המס), ולמרות העובדה שאין הוראת ביצוע של מס הכנסה, רשויות המס מקבלות את הפרשנות הזו וממליצות לדווח ברוח החוק כאמור.

למי מיועד השירות?

• חבר קיבוץ עצמאי שמדווח לבד, ולא בטוח שיודע אם עושה את זה נכון.
• חבר קיבוץ ששוקל לפתוח עסק חדש.
• חבר קיבוץ שכבר יש לו עסק קיים שעובד כבר כמה שנים, והקיבוץ לא מאפשר לו יותר לעשות הנהלת חשבונות דרך הקיבוץ
• חבר קיבוץ שכבר יש לו עסק קיים והקיבוץ אמר לו שעליו לפנות לרואה חשבון חיצוני שיגיש לו דוחות לרשויות המס באופן עצמאי 

​

מה חשוב לדעת?

במידה ואתה חבר קיבוץ, הדבר הראשון שעליך לבדוק מול הקיבוץ – האם אתה מוגדר מבחינת הקיבוץ כחבר בעצמאות כלכלית או חבר רגיל.

במידה והינך חבר בעצמאות כלכלית, וקיבלת מהקיבוץ מכתב חתום המעיד על כך, מרואה החשבון של הקיבוץ או לכל הפחות ממנהל הקהילה או חשב הקיבוץ, אזי למעשה אתה יכול לדווח על הכנסותיך ככל אדם אחר במדינת ישראל.

מנגד, במידה והינך חבר קיבוץ שאינו מוגדר כחבר קיבוץ בעצמאות כלכלית ("חבר רגיל") – במצב כזה עמדת משרדי ועמדת מס הכנסה עימם אני בקשר מזה זמן רב בנושא, הינה כי עליך לדווח על הכנסותיך כהכנסות הקיבוץ. במצב זה, המלצתי לפנות לייעוץ בנושא בהקדם האפשרי על מנת לוודא כי הינך מדווח באופן נכון לרשויות – ניתן ליצור קשר טלפוני – 073-725-1559 או השאירו פרטים

• אם הינך שכיר שחולם כבר זמן רב להיות עצמאי ותמיד חששת כיצד לעשות זאת מאחר ופשוט לא היה לך את הידע המתאים, או שהשוטף בעבודתך כשכיר "שטף" אותך ולא התפנת לבצע את המהלך שתמיד רצית;

• אם יש לך רעיון עסקי שאתה חושב שיכול ללכת, אך אתה לא בטוח והיית רוצה לשמוע חוות דעת נוספת של איש מקצוע, לשים את המספרים בצורה מקצועית באקסל ולראות מה יוצא;

• אם אתה רוצה לפתוח עסק, ואמרו לך שאתה צריך לפתוח תיקים ברשויות המס ועליך לפנות גם ככה לרואה חשבון לצורך כך, אבל מחפש רואה חשבון שלא רק יגיש עבורך את הדוחות השנתיים וינהל את התיק שלך מול הרשויות, אלא גם ייעץ לך מעבר לכך כיצד להקים את העסק שתמיד חלמת עליו ויבנה איתך תוכנית פרקטית כתובה, עם יעדים כמותיים ואיכותיים לעמידה במטרותיך העסקיות;​

• אם אתה חדש בעולם העסקים, ומושגים כגון חזון עסקי, מטרות עסקיות תוכנית עסקית, תוכנית שיווקית וכן הלאה נראים לך מושגים מפחידים ולא ברורים והיית רוצה לעשות סדר בבלאגן תוך מוכוונות לפרקטיות מבלי לבזבז זמן מיותר.

אז הגעת למקום הנכון.

פיתוח עסקי לעסק קיים- למי מיועד השירות?

העסק כבר רץ, ואתם תוהים כיצד להקפיץ אותו מדרגה לשלב הבא? שוקלים להעסיק עובד ראשון וחוששים מהמהלך? תנו לנו לעשות לכם סדר במספרים ויחד נגבש תוכנית פעולה מסודרת שבאמצעותה תוכלו לקבל החלטות בביטחון להמשך.

• אם אתה בעל עסק קיים שמרגיש שהעסק תקוע ולא מתרומם, ואתה רוצה לבחון אם יש טעם להשקיע בפיתוח העסק, או שלא יודע כיצד לפתח אותו ולהרימו לשלב הבא, והינך רוצה לגבש חזון ברור יותר לעסק, חידוד מטרת העסק ויעדים עסקיים ולבנות תוכנית פרקטית כתובה הפרוסה על פני זמן לעמידה במטרות ובחזון שתציב לעצמך;

• אם אתה בעל עסק חדש יחסית בעולם העסקים, ומושגים כגון חזון עסקי, מטרות עסקיות תוכנית עסקית, תוכנית שיווקית וכן הלאה נראים לך מושגים מפחידים ולא ברורים והיית רוצה לעשות סדר בבלאגן תוך מוכוונות לפרקטיות מבלי לבזבז זמן מיותר;

אז הגעת למקום הנכון.

הצהרת הון הינה הצהרה על סך הנכסים וההתחייבויות של נישום לתאריך חתך מסוים. בהצהרת ההון יש להצהיר על כל הנכסים וההתחייבויות של הנישום ושל בן זוגו (במידה ובני הזוג נשואים וחיים ביחד), וכן על נכסיהם והתחייבויותיהם של כל ילדיהם הקטינים (מתחת לגיל 18).

בהצהרת ההון חובה להצהיר על כל הנכסים וההתחייבויות לרבות נכסים בחו"ל. פקיד שומה רשאי לדרוש הגשת הצהרת הון מכל אזרח ישראלי, אם כי בדרך כלל ידרוש הצהרה לגבי נישומים אשר חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, כלומר : עצמאיים, בעלי מניות מהותיים בחברות, שכירים בעלי הכנסות גבוהות ועוד.

הצהרת הון הינה אמצעי של מס הכנסה לבדוק האם המוצהר בדיווח השנתי אודות ההכנסות למס הכנסה הינו נכון והגיוני לאור גובה הנכסים. מס הכנסה מחפש הפרשי הון בלתי מוסברים בדוח הצהרת ההון של הנישום, עליהם נדון בהמשך, כלומר מנסה לראות האם הגידול בנכסים נטו מתיישב עם ההכנסה המוצהרת ורמת ההוצאות הסבירה למחייה של הנישום.

הצהרת הון ראשונה

עוסק חדש, אשר פותח את עסקו לראשונה יקבל על פי רב דרישה להגשת הצהרת הון לתום השנה בה פתח את עסקו. הצהרת הון הינה תמיד לתום שנת המס כלומר ליום 31.12 , לפי החוק לנישום ישנם 120 ימים להכנת הצהרת ההון, איחור בהגשת הצהרת ההון גורר קנסות.

הצהרת הון ראשונה יש לערוך בקפדנות וזאת מהסיבה שכל הצהרה תושווה תמיד לקודמתה ולכן שכחה של הכללת נכסים עלולה לגרום להפרשי הון בלתי מוסברים שנגרמו מטעויות ועלולה לגרום לפתיחת שומות ודרישה לתשלום מס נוסף בלי כל צדק. אי לכך יש להקפיד להכליל את כל הנכסים המצויים בארץ ובחו"ל מכל הסוגים: מזומנים, חשבונות בנק, דירות, קופות גמל ועוד.

מילוי הצהרת הון

​רבים שואלים איך למלא הצהרת הון, העצה הטובה ביותר הינה: היעזרו באיש מקצוע. רואה חשבון יוכל לספק לכם רשימה של נכסים והתחייבויות אפשריים שייתכן ושכחתם, מעין "צ'קינג ליסט" של מסמכים להצהרת הון, ובנוסף יוכל לאתר הפרשי הון שייתכן ונבעו מטעות או אי הכללה של נכס מסוים בהצהרה. בנוסף במילוי הצהרת הון שניה ומעלה ייבצע רואה החשבון השוואת הון וייסע לכם לזהות ולמפות את ההפרשים שייתכן וייוצרו.

​

לייעוץ חינם ללא כל התחייבות בנושא של הצהרת הון התקשרו – 073-725-1559

• ביצוע הנה"ח כפולה לחברה והפקת מאזן בוחן.

• ביצוע ביקורת חיצונית על מאזן הבוחן של החברה.

• תיקון מאזן הבוחן על ידי העברת פקודות נוספות בהתאם לצורך.

• עריכת דוח כספי מבוקר וחתום על ידי רואה חשבון מוסמך.

• הגשת הדוח הכספי המבוקר יחד עם יתר המסמכים הרלוונטים לרשויות המס.

• מקסום הטבות המס של החברה ובעלי השליטה בחברה לאורך כל התהליך.

• הגשת הדוחות השנתיים של בעלי השליטה בחברה יחד עם דוח המס של החברה.

• ליווי וייעוץ חשבונאי ומיסויי לבעלי השליטה בחברה בהתאם לצורך.

• אפשרות לקבלת סל שירותים של ייעוץ פיננסי – עסקי לחברה מעבר לייעוץ והליווי הרגילים.

​יצירת קשר

לקבלת מידע וקביעת פגישת ייעוץ בחינם ללא כל התחייבות בנושא של שירותי חשבות

לחברה התקשר – 073-725-1559 או השאר פרטים מטה, ואחזור אליך בהקדם.

מי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה?

​על פי החוק – כמעט כולם חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה. יחד עם זאת, שר האוצר קבע בתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון), כי קבוצות אוכלוסייה מסוימות יהיו פטורות מהגשת הדוח השנתי, וכתוצאה מכך מרבית אוכלוסיית הנישומים בישראל פטורה מהגשת הדוח. למשל בעלי הכנסה ממשכורת בלבד עד סכום שנתי של 643,000 ש"ח (לשנת 2017) פטורים מהגשת דוח שנתי.

אם כך מי חייב בהגשת דו"ח שנתי בכל זאת? כל מי שהיתה לו הכנסה מעסק או משלח יד בשנת המס, כלומר עצמאיים ובעלי שליטה בחברות (מי שמחזיק 10% ומעלה בחברה). יצוין, כי נישומים שהכנסותיהם (משכר, מדמי שכירות, מריביות וכו') גבוהות מהתקרות הנקובות בתקנות אינם פטורים מהגשת דוח שנתי, וכן קיימים נישומים ספציפיים המפורטים בתקנות החייבים בהגשת דוח שנתי.

​​לא משנה באם הינך עוסק מורשה, עוסק פטור בכל מקרה בסוף השנה, על פי החוק, עליך להגיש דוח שנתי למס הכנסה. אם הינך מחפש רואה חשבון בקרית גת והסביבה (אשקלון, שדרות, קרית מלאכי וכו') אשמח לתת לך שירות הכולל פתיחת עוסק מורשה או פתיחת עוסק פטור, וכמובן פתיחת חברה בע"מ לרבות שירותי הנהלת חשבונות ייעוץ כיצד כדאי לך להתאגד (עוסק פטור או עוסק מורשה?) וכמובן להגיש לך את הדוח השנתי למס הכנסה תוך מקסום הטבות המס המגיעות לך.

​

לשיחת ייעוץ ללא כל התחייבות בנושא של הגשת דוח שנתי לעצמאי התקשר – 073-725-1559 – או השאר פרטים כאן, ונחזור אליך בהקדם האפשרי.

בנוסף, להנהלת החשבונות מבצע המשרד את כל הדיווחים השוטפים לרשויות כך שהעוסק או החברה אינם נדרשים להתמודד מול הרשויות בעצמם אלא הכל נעשה דרך משרדנו בפיקוח של רואה חשבון הבקיא בנושאי עבודה מול רשויות המס.

שירותי הנהלת החשבונות החודשיים כוללים, בין היתר:

• הנהלת חשבונות שוטפת- קליטת הכנסות, הוצאות, התאמות בנקים, קופות ועוד.
• דווחים שוטפים לרשויות השונות: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
• מעקב שוטף על התשלומים לספקים השונים.
• הפקת דוחות ניהוליים ותפעוליים שוטפים במהלך השנה לייעול ניהול העסק.
• הפקת תלושי שכר ודיווח תקופתי לניכויים (מס הכנסה וביטוח לאומי).

הוראות ניהול ספרים מגדירות לכל עוסק באשר הוא לפי סוג עסקו כיצד עליו לנהל את חשבונותיו, אילו מסמכים עליו להפיק וכן אילו סוגי ספרים עליו לנהל על פי חוק. ביצוע ההוראות באופן מדויק חשוב מאוד לשם שמירה על ניהול תקין של העסק. חוסר ידיעה אינו פותר מביצוע ניהול החשבונות לפי החוק.

עסקים רבים אינם מודעים לסוגי הספרים אשר עליהם לנהל וכן לסוג הנהלת החשבונות שבה הם מחויבים. ההוראות מתחשבות באופי העסק: יצרן, סיטונאי, קמעונאי, נותן שירותים וכדומה, וכן במחזור העסק ובמספר המועסקים בו.

לכל סוג עסק עם פעילות בעלת מחזור מסוים ישנן הוראות שונות להנהלת החשבונות.

ניהול חשבונות בצורה שאינה תקינה חושפת את העסק לסיכון של פסילת ספרים בשל אי עמידה תקינה בהוראות ניהול ספרים.

בין היתר, זוהי החשיבות בביצוע הנהלת חשבונות על ידי משרד מקצועי המכיר ויודע את דרישות החוק וכן את דרישות רשויות המס השונות, במשרדנו העבודה נעשית ומפוקחת על ידי רואה חשבון בעל ניסיון בתחום ניהול חשבונות.

לשיחת ייעוץ חינם ללא כל התחייבות בנושא של הנהלת חשבונות התקשר – 073-725-1559 או השאר פרטים כאן, ונחזור אליך בהקדם.